نرم افزار حسابداری تولیدی

مالیات یکی از مهم‌ترین بخش‌های قانون اساسی می‌باشد. با توجه به اینکه تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی در بحث مالیات بر درآمد درگیر می‌باشند، آشنایی با قوانین مالیاتی و ماده های مهم مالیات سبب می‌شود که اشخاص حقیقی و حقوقی از جرائم مربوط به عدم پرداخت مالیات‌های متعلقه در امان باشند.

ماده های مهم مالیات در حسابداری

مالیات در کشور ما به 4 دسته به مالیات های مستقیم، مالیات بر درآمد، مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر اجاره تقسیم می‌شوند. در این مقاله به معرفی ماده های مهم این 4 نوع مالیات می‌پردازیم.

ماده های مهم قانون مالیات‌های مستقیم

با توجه به اینکه پرداخت مالیات مطابق قوانین ابلاغی صورت می‌گیرد و در صورت عدم پرداخت به موقع مالیات، اشخاص مشمول جریمه می‌گردند، شناخت ماده های مهم مالیات توسط اشخاص الزامی می‌باشد. مواردی از ماده های مهم مالیات در قانون مالیات‌‌های مستقیم عبارتند از:
ماده 100 قانون مالیاتهای مستقیم
طبق ماده 100 قانون مالیات‌های مستقیم که از ماده های مهم مالیات (Important Tax Articles) می‌باشد، مودیان مالیاتی بایستی اظهارنامه مالیاتی یک سال مالی مربوط به فعالیت شغلی خود را تا پایان خرداد ماه سال بعد، طبق نمونه تنظیم شده توسط سازمان امور مالیاتی تنظیم و به اداره امور مالیاتی تسلیم نمایند.
معرفی ماده 106 مالیات‌های مستقیم
از جمله ماده های مهم مالیات در رابطه با شرکت‌های مالیاتی، ماده 106 می‌باشد.

درآمد مشمول مالیات اشخاص حقوقی به وسیله رسیدگی به دفاتر قانونی براساس مقررات ماده (94) و بند (الف) ماده (95) این قانون و در موارد مذکور در ماده (97) این قانون به طور علی الرأس تشخیص می‌گردد.

ماده های مهم مالیات بر ارزش افزوده

به مالیات غیر مستقیمی که تفاوت بین ارزش کالاها و خدمات عرضه شده با ارزش کالاها و خدمات خریداری یا تحصیل شده در یک دوره معین وضع می‌گردد، مالیات بر ارزش افزوده می‌گویند.
ماده های مهم مالیات بر ارزش افزوده عبارت اند از:

• ماده ۱۰ قانون مالیات بر ارزش افزوده: بر اساس ماده فوق هر سال شمسی به چهار دوره سه ماهه تقسیم می‌گردد.
• ماده 12 قانون مالیات بر ارزش افزوده: این ماده در خصوص معافیت‌های مالیاتی عرضه کالاها و ارائه خدمات می‌باشد.
• ماده 14، 15، 16 و 17: در خصوص ماخذ، نرخ و نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده می‌باشد.
• ماده 18 قانون مالیات بر ارزش افزوده: ماده مذکور و ماده های 19، 20، 21 ، 22 و 23 قانون فوق وظایف و تکالیف مودیان را مشخص می‌نماید.

ماده های مهم مالیات بر درآمد

• ماده 52 و53 و54: در خصوص تعیین درآمد مشمول مالیات املاکی که به اجاره واگذار می‌شود اعم از نقدی و غیر نقدی می‌باشد.
• ماده 81: این ماده در خصوص مالیات بر درآمد کشاورزی می‌باشد.
• ماده 82 و 83: ماده های یاد شده در خصوص مالیات بر درآمد حقوق اشخاص حقیقی می‌باشد.
• ماده 84 قانون مالیات‌های مستقیم چیست؟ یکی از ماده های مهم مالیات بر درآمد حقوق می‌باشد که مطابق ماده مذکور میزان معافیت مالیات بر درآمد سالانه مشمول مالیات حقوق از یک یا چند منبع، هر ساله در قانون بودجه سنواتی مشخص می‌شود.
• ماده 91: این ماده درآمدهای حقوقی که از پرداخت مالیات معاف می باشند را مشخص می‌نماید.
• ماده 92: در ارتباط با بخشودگی 50 درصدی مالیات حقوق کارکنان شاغل در مناطق کمتر توسعه یافته می‌باشد.

ماده های مهم محاسبه مالیات بر اجاره

• ماده 52: درآمد شخص حقیقی یا حقوقی ناشی از واگذای حقوق خود نسبت به املاک واقع در ایران پس از کسر معافیت‌های مقرر در این قانون مشمول مالیات بر درآمد املاک می‌باشد.
• ماده 53: جهت محاسبه مالیات اجاره طبق این ماده بایستی بیست و پنج درصد از کل مال الاجاره بابت هزینه ها، استهلاک و تعهدات از مبلغ اجاره کسر و سپس مبلغ درآمدی باقی مانده مشمول مالیات می‌گردد.

نتیجه گیری

با توجه به این که اشخاص حقیقی و حقوقی که در ایران فعالیت می کنند مشمول و مکلف به پرداخت مالیات بر درآمد، مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر حقوق می باشند، بایستی نسبت به شناخت و فراگیری قوانین و ماده های مهم مالیات اقدام نمایند.